Por qué las empresas de los EAU utilizan a las empresas de las BVI

La incorporación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas sigue siendo una de las opciones de estructuración más populares para las empresas de los EAU que comercian internacionalmente, mantienen activos a través de las fronteras o planean atraer inversores extranjeros. Las Islas Vírgenes Británicas ofrecen un derecho corporativo flexible, un marco de derecho consuetudinario familiar y una empresa comercial reconocida por bancos, inversores y bufetes de abogados de todo el mundo. Sin embargo, desde que los Emiratos Árabes Unidos introdujeron el impuesto federal de sociedades en 2023, las razones para utilizar una empresa de las Islas Vírgenes Británicas han cambiado. Esta guía explica cómo una empresa de las Islas Vírgenes Británicas encaja con una operación en los Emiratos Árabes Unidos, qué ha cambiado y cómo establecer una correctamente.

Por qué las empresas de los Emiratos Árabes Unidos utilizan empresas de las Islas Vírgenes Británicas

Una Compañía Comercial de las Islas Vírgenes Británicas (BC) está incorporada bajo la Ley de Compañías Comerciales de las Islas Vírgenes Británicas de 2004. Es uno de los vehículos corporativos más utilizados en el mundo, y muchos fundadores, oficinas familiares y grupos comerciales de los Emiratos Árabes Unidos lo utilizan como una capa de tenencia o inversión por encima de sus entidades onshore o de zona franca.

Las principales razones por las que las empresas de los Emiratos Árabes Unidos eligen las Islas Vírgenes Británicas incluyen:

• Estructuras de holding: una empresa de las Islas Vírgenes Británicas puede poseer acciones en una empresa de zona franca de los EAU, una LLC continental y subsidiarias en otros países, manteniendo el grupo bajo una matriz.
• Familiaridad con los inversores: los fondos de capital privado y los inversores de riesgo en el Golfo y más allá conocen bien la ley de sociedades de las Islas Vírgenes Británicas, lo que puede simplificar los acuerdos de accionistas y las futuras rondas de financiación.
• Estructuras de acciones flexibles: Las empresas de las Islas Vírgenes Británicas pueden emitir diferentes clases de acciones, incluidas las acciones preferentes y sin derecho a voto, sin requisitos de capital mínimo.
• Sucesión y protección de activos: las familias a menudo tienen bienes raíces, carteras de inversión o intereses comerciales a través de una empresa de las Islas Vírgenes Británicas, a veces combinada con un fideicomiso como un Fideicomiso BVI VISTA.
• Facilidad de transferencia: las acciones de una empresa de las Islas Vírgenes Británicas pueden venderse o transferirse sin cambiar la propiedad de cada empresa operativa subyacente.

Para muchos grupos, la empresa de las Islas Vírgenes Británicas no sustituye a la entidad de los EAU. Se encuentra por encima de él, mientras que el comercio diario y el personal permanecen en Dubai, Abu Dhabi u otro emirato.

Cómo afecta el impuesto corporativo de los Emiratos Árabes Unidos a la estructura de las Islas Vírgenes Británicas

El régimen federal del impuesto de sociedades de los EAU se aplica a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. Los ingresos imponibles superiores a 375.000 AED se gravan generalmente al 9 por ciento, mientras que las personas de zonas francas que reúnan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 0 por ciento sobre los ingresos admisibles si cumplen las condiciones pertinentes. Puede leer más en nuestro resumen del nuevo impuesto de sociedades en los Emiratos Árabes Unidos.

Esto es importante para las estructuras de las Islas Vírgenes Británicas por una razón clave: la residencia fiscal sigue a la gestión. Según las normas de los EAU, una empresa extranjera puede ser tratada como residente fiscal de los EAU si se gestiona y controla eficazmente en los EAU. Si los directores de una empresa de las Islas Vírgenes Británicas viven en Dubái y toman todas las decisiones clave allí, la empresa de las Islas Vírgenes Británicas puede estar dentro de la red fiscal de los EAU.

Lugar de gestión efectiva

El lugar de la gestión eficaz analiza dónde se toman realmente las decisiones estratégicas. Los factores relevantes incluyen dónde se llevan a cabo las reuniones de la junta, dónde se encuentran los directores y dónde trabaja la alta gerencia. Una empresa de las Islas Vírgenes Británicas dirigida íntegramente desde una oficina de los Emiratos Árabes Unidos debe planificarse asumiendo que podría aplicarse la residencia fiscal en los EAU.

Implicaciones prácticas

Esto no hace que una empresa de las Islas Vírgenes Británicas no tenga sentido para las empresas de los Emiratos Árabes Unidos. Esto significa que la estructura debe diseñarse en torno a razones comerciales genuinas, como la tenencia, la inversión o los requisitos de los inversores, en lugar de limitarse a los impuestos. Los dividendos recibidos por una empresa residente en los EAU de participaciones calificadas también pueden beneficiarse de las reglas de exención de participación, que pueden hacer que una capa de participación en las Islas Vírgenes Británicas sea viable dentro del régimen de los EAU; Se recomienda un asesoramiento legal/fiscal.

Comparación de entidades de las Islas Vírgenes Británicas y los Emiratos Árabes Unidos

La siguiente tabla resume cómo se compara una empresa comercial de las Islas Vírgenes Británicas con los tipos comunes de empresas de los EAU.

Muchos grupos combinan estos vehículos. Una empresa de las Islas Vírgenes Británicas puede tener una empresa de Dubái que emplea personal y tiene visas, mientras que los contratos o inversiones internacionales se sitúan en el nivel de las Islas Vírgenes Británicas.

Requisitos de cumplimiento para las empresas de las Islas Vírgenes Británicas

El cumplimiento de las Islas Vírgenes Británicas se ha endurecido significativamente durante la última década. Los propietarios de los Emiratos Árabes Unidos deben comprender estas obligaciones antes de constituir una sociedad.

Agente registrado y oficina. Cada empresa de las Islas Vírgenes Británicas debe tener un agente registrado con licencia y una oficina registrada en las Islas Vírgenes Británicas. El agente mantiene los registros clave de la empresa y actúa como enlace con el Registro de Asuntos Corporativos.

Beneficiario final. Los beneficiarios finales deben ser identificados y sus datos deben mantenerse a través del sistema de búsqueda segura de las Islas Vírgenes Británicas. Esta información no es pública, pero está a disposición de las autoridades competentes.

Registro de socios y directores. Los registros de directores deben presentarse en el Registro, y las modificaciones introducidas a partir de enero de 2023 también exigen que se presente el registro de socios. Los cambios deben actualizarse dentro de los plazos establecidos.

Rentabilidad anual. Las empresas de las Islas Vírgenes Británicas deben mantener registros contables y presentar una declaración financiera anual con su agente registrado dentro de los nueve meses posteriores al cierre del año financiero.

Sustancia económica. En virtud de la Ley de Sustancia Económica (Sociedades y Sociedades Limitadas) de 2018, las empresas de las Islas Vírgenes Británicas que llevan a cabo actividades relevantes, como el holding, el negocio de centros de distribución y servicios o el negocio de propiedad intelectual, deben cumplir con las pruebas de sustancia o informar dónde son residentes fiscales en otro lugar. Una empresa de las Islas Vírgenes Británicas que es residente fiscal en los Emiratos Árabes Unidos puede confiar en ese estatus, siempre que pueda demostrarlo.

Cuotas anuales. Los derechos de licencia del gobierno vencen cada año, y el retraso en el pago da lugar a sanciones. La página de tarifas de empresas de SFM en las Islas Vírgenes Británicas establece los costos actuales de incorporación y renovación.

Banca para una empresa de las Islas Vírgenes Británicas propiedad de los Emiratos Árabes Unidos

La apertura de una cuenta bancaria suele ser la parte más exigente del proceso. Los bancos aplican una estricta diligencia debida a las empresas offshore, y querrán entender quién es el propietario de la empresa, de dónde proviene el dinero y qué negocios realiza.

Por lo general, las opciones incluyen:

1. Una cuenta bancaria en los Emiratos Árabes Unidos. Algunos bancos de los Emiratos Árabes Unidos abrirán cuentas para empresas extranjeras con propietarios residentes en los Emiratos Árabes Unidos, especialmente cuando existe un vínculo claro con una operación de los Emiratos Árabes Unidos. Espere preguntas detalladas sobre la actividad y la sustancia. SFM puede ayudar con la apertura de cuentas bancarias en Dubai.
2. Una cuenta bancaria internacional. Los bancos de Suiza, Singapur, Hong Kong o Mauricio pueden aceptar empresas de las Islas Vírgenes Británicas con un sólido perfil comercial.
3. Entidades de dinero electrónico. Las plataformas de pago pueden ser una opción práctica para las empresas comerciales, aunque los servicios y los límites varían.

Un plan de negocios claro, contratos con proveedores o clientes y evidencia del origen de los fondos harán que cualquier solicitud sea mucho más fluida.

Cómo constituir una empresa de las Islas Vírgenes Británicas de los Emiratos Árabes Unidos

La incorporación en sí es sencilla una vez que los documentos están listos. Un proceso típico tiene el siguiente aspecto:

1. Define el propósito. Decida si la empresa tendrá acciones, comerciará, invertirá o poseerá activos. Esto da forma a la estructura de las acciones y al análisis de la sustancia.
2. Elige el nombre de una empresa. El nombre debe terminar con un sufijo reconocido, como Limited, Ltd, Corporation o Inc.
3. Prepara documentos KYC. Los accionistas, directores y beneficiarios finales proporcionan copias certificadas del pasaporte, comprobante de domicilio y, en la mayoría de los casos, una referencia profesional o una referencia bancaria.
4. Acordar la estructura de las acciones. Establezca el número y las clases de acciones autorizadas. No hay un capital mínimo desembolsado.
5. Presentar en el Registro. El agente registrado presenta el memorándum y los estatutos. La incorporación generalmente se completa en aproximadamente 2 a 3 días hábiles después de que se validan los documentos de identificación.
6. Recibir documentos corporativos. Recibes el certificado de constitución, memorándum y estatutos, registros y certificados de acciones.
7. Abra una cuenta bancaria y configure el cumplimiento. Organizar los registros bancarios, contables y la clasificación de la sustancia económica.

Para obtener una descripción completa del servicio, visite nuestra página de formación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas .

Elegir la estructura adecuada con SFM

SFM Corporate Services tiene oficinas en los Emiratos Árabes Unidos, Suiza, Seychelles y Hong Kong, y ha apoyado la formación de empresas en más de 50 jurisdicciones desde 2006. Esa combinación es importante para las empresas de los EAU, porque una estructura de las Islas Vírgenes Británicas funciona mejor cuando se planifica junto con las entidades de los EAU que posee y los bancos que utilizará.

Nuestro equipo puede ayudarlo a evaluar si una empresa de las Islas Vírgenes Británicas se adapta a sus objetivos, establecer la empresa y cualquier entidad de los Emiratos Árabes Unidos junto con ella, organizar la apertura de cuentas bancarias y manejar la administración, la contabilidad y los informes continuos para que la estructura cumpla con las normas en ambas jurisdicciones.

Este artículo es para información general y no para asesoramiento legal o fiscal; Se debe obtener asesoramiento de los Emiratos Árabes Unidos y las Islas Vírgenes Británicas para las circunstancias específicas del lector.

Preguntas frecuentes sobre la incorporación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas para empresas de los Emiratos Árabes Unidos