La FTA de los Emiratos Árabes Unidos publica una guía completa sobre la tributación de las fundaciones familiares
La Autoridad Tributaria Federal (FTA) de los Emiratos Árabes Unidos ha publicado una guía fundamental titulada "Tributación de las Fundaciones Familiares", publicada el 27 de mayo de 2025, que ofrece una orientación clara y práctica sobre cómo las Fundaciones Familiares pueden obtener el estatus de Sociedad No Incorporada a efectos del Impuesto de Sociedades. Esta iniciativa forma parte de las mejoras de cumplimiento en curso del TLC alineadas con el Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 y la Decisión Ministerial n.º 261 de 2024, aportando claridad a las estructuras patrimoniales cada vez más frecuentes en el cambiante panorama fiscal de los EAU.
Según el artículo 17 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las fundaciones familiares, entidades como los fideicomisos establecidos para preservar la riqueza a través de las generaciones, ahora pueden optar por ser tratadas como sociedades no incorporadas transparentes desde el punto de vista fiscal, siempre que cumplan ciertas condiciones. La guía describe que tales fundamentos:
- Debe establecerse en beneficio de personas físicas y/o entidades de utilidad pública identificables.
- Principalmente debe mantener, invertir y administrar activos sin participar en actividades comerciales directas.
- No pueden tener como objetivo principal la elusión fiscal
Una actualización significativa en virtud de la Decisión Ministerial 261 permite que no solo las propias fundaciones, sino también sus entidades jurídicas de propiedad total (por ejemplo, las sociedades de cartera) soliciten el mismo estatus de transparencia fiscal, siempre que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 17(1). Esta flexibilidad permite que las estructuras que involucran múltiples capas se beneficien de la transparencia siempre y cuando las entidades sigan siendo de propiedad y control totales.
El 10 de marzo de 2025, la FTA lanzó una solicitud específica a través de la plataforma digital EmaraTax para las Fundaciones Familiares que buscan este estatus. Una vez aprobada, la fundación queda exenta de presentar declaraciones del Impuesto de Sociedades: las obligaciones fiscales pasan a los beneficiarios individuales, que deben evaluar sus propias responsabilidades de registro y presentación de informes.
La guía también destaca los mecanismos de cumplimiento simplificados introducidos a través de la Decisión 261, que incluyen:
- Eliminar las presentaciones con poca antelación para los cambios de socios en la estructura de una fundación.
- Exigir que los cambios en el estado de la sociedad se declaren dentro de la declaración anual de impuestos, en lugar de dentro de los 20 días posteriores al cambio.
Implicaciones para las estructuras patrimoniales
Este marco actualizado refleja el compromiso de los Emiratos Árabes Unidos de alinearse con las mejores prácticas mundiales, ofreciendo transparencia fiscalmente eficiente y evitando el uso indebido. Las oficinas familiares y las estructuras patrimoniales se benefician de la claridad, la presentación simplificada y la capacidad de afinar los acuerdos de sucesión a través de entidades jurídicas.
Los beneficiarios, incluidas las personas físicas, deben evaluar:
- Si sus actividades e ingresos superan el umbral de 1 millón de AED del Impuesto de Sociedades y activan el registro.
- Si es elegible, mantenga activamente el cumplimiento y el mantenimiento de registros para preservar el estado transparente
En conclusión
Con la última guía y la nueva Decisión Ministerial, el TLC faculta a las Fundaciones Familiares a adoptar una estructura transparente desde el punto de vista fiscal, complementando el objetivo más amplio de los EAU de fomentar un entorno fiscal favorable a las empresas, transparente y alineado a nivel mundial. La introducción de una aplicación digital a través de EmaraTax subraya aún más el movimiento del país hacia procesos de impuestos corporativos eficientes y claros.
Para obtener más información sobre cómo estos desarrollos podrían afectar la estructura de su Fundación Familiar o para recibir asistencia con el proceso de solicitud, comuníquese con SFM Corporate Services. Nuestro equipo de expertos se especializa en el cumplimiento tributario de los Emiratos Árabes Unidos y la estructuración del patrimonio familiar, y estamos listos para guiarlo a través de los requisitos descritos por la FTA. Ya sea que esté estableciendo una nueva base o adaptando una existente, SFM garantiza que siga cumpliendo con la normativa al tiempo que optimiza su estructura para el éxito a largo plazo.
