Constitución de empresas de las Islas Vírgenes Británicas para empresas del Reino Unido

 

Las Islas Vírgenes Británicas siguen siendo una de las jurisdicciones más utilizadas para la estructuración internacional, y las empresas propiedad del Reino Unido se encuentran entre sus usuarios más activos. La incorporación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas ofrece un vehículo corporativo flexible, un sistema legal maduro basado en el derecho consuetudinario inglés y un proceso de registro que se puede completar en días. También viene con obligaciones que un propietario residente en el Reino Unido no puede ignorar, desde los deberes de presentación de las Islas Vírgenes Británicas hasta las normas fiscales del Reino Unido que lo siguen dondequiera que se incorpore. Esta guía explica cómo funciona la formación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas para las empresas del Reino Unido, cuánto cuesta y dónde se encuentran los riesgos reales.

Por qué las empresas del Reino Unido miran a las Islas Vírgenes Británicas

Las Islas Vírgenes Británicas son un territorio británico de ultramar. Su ley de sociedades, la Ley de Sociedades Comerciales de las Islas Vírgenes Británicas, se redactó teniendo en cuenta el comercio internacional y la inversión, y sus tribunales siguen los principios legales ingleses con una apelación final ante el Consejo Privado en Londres. Para un director del Reino Unido, esa familiaridad es importante. Los contratos, los acuerdos de accionistas y la resolución de disputas operan en un marco que los abogados del Reino Unido ya entienden.

Las empresas del Reino Unido suelen registrar una empresa en las Islas Vírgenes Británicas por una de las pocas razones:

• Tener acciones en subsidiarias o negocios conjuntos en el extranjero bajo una sola matriz neutral
• Poseer propiedad intelectual, carteras de inversión o bienes raíces internacionales
• Dirigir un negocio de comercio internacional que facture a clientes fuera del Reino Unido
• Estructuración de un fondo, vehículo de propósito especial o inversión de capital privado
• Simplificación de la propiedad cuando los socios están repartidos por varios países

Las Islas Vírgenes Británicas no son un lugar para ocultar actividades que pertenecen al Reino Unido. Funciona mejor como una plataforma neutral y bien regulada para negocios que son internacionales en esencia, y los propietarios del Reino Unido que se acercan a ella de esa manera tienden a aprovecharla al máximo.

Beneficios clave de la formación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas

Rapidez y sencillez

El registro de empresas en las Islas Vírgenes Británicas es rápido. Una vez que su agente registrado ha completado la diligencia debida sobre los directores y accionistas, la incorporación generalmente se confirma dentro de uno a tres días hábiles. No hay ningún requisito para visitar las islas, ni un director local, ni un mínimo de capital social desembolsado. Una sola persona puede actuar como administrador único y accionista único.

Flexibilidad en la estructura

Las empresas de las Islas Vírgenes Británicas pueden emitir acciones con o sin valor nominal, en cualquier moneda y en múltiples clases con diferentes derechos. No existen normas de escasa capitalización ni restricciones en cuanto a la nacionalidad o residencia de los directores. Se flexibilizan las normas de asistencia financiera, lo que simplifica las reorganizaciones de grupos y la financiación de adquisiciones que en muchas jurisdicciones onshore.

Neutralidad fiscal a nivel de empresa

Una empresa comercial de las Islas Vírgenes Británicas no paga impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre las ganancias de capital ni retención de impuestos en las Islas Vírgenes Británicas sobre los ingresos obtenidos fuera del territorio. Esta neutralidad es la razón por la que las Islas Vírgenes Británicas se ven favorecidas por las estructuras de holding en las que varios inversores de diferentes países coinvierten. Cada inversionista tributa en su país de origen de acuerdo con sus propias reglas, y la entidad de las Islas Vírgenes Británicas en sí misma no agrega una capa adicional.

Confidencialidad dentro de un marco regulado

La información sobre el director y los beneficiarios finales se presenta ante las autoridades de las Islas Vírgenes Británicas, pero no se publica en un registro público de libre búsqueda. Las Islas Vírgenes Británicas comparten información con las autoridades fiscales en virtud de acuerdos internacionales, incluso con HMRC, por lo que se trata de la privacidad de los competidores comerciales y no de los reguladores.

El equipo de SFM ha estado ayudando a los clientes con la formación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas desde 2006 y puede asesorar sobre cuáles de estas características son relevantes para una estructura específica del Reino Unido.

Lo que los propietarios del Reino Unido deben entender sobre los impuestos

Esta es la sección que separa una estructura bien planificada de las Islas Vírgenes Británicas de un error costoso. La incorporación en las Islas Vírgenes Británicas no elimina a una empresa del Reino Unido o a sus propietarios de la red fiscal del Reino Unido.

La residencia corporativa sigue a la administración

Con arreglo a la legislación del Reino Unido, una empresa constituida en el extranjero es tratada como residente fiscal en el Reino Unido si su gestión y control centrales se ejercen en el Reino Unido. Si todos los directores de una empresa de las Islas Vírgenes Británicas viven en el Reino Unido y toman todas las decisiones desde una oficina de Londres, HMRC generalmente tratará a esa empresa como residente del Reino Unido y gravará sus ganancias en todo el mundo a las tasas del impuesto de sociedades del Reino Unido. La neutralidad fiscal en las Islas Vírgenes Británicas no hace nada para cambiar ese resultado.

Los pasos prácticos que los propietarios del Reino Unido toman para gestionar esto incluyen el nombramiento de directores que residan genuinamente fuera del Reino Unido, la celebración de reuniones de la junta fuera del Reino Unido y la garantía de que las decisiones estratégicas se tomen realmente donde se sienta la junta. Estos arreglos deben reflejar la realidad, no el papeleo.

Normas que se aplican a los accionistas del Reino Unido

Incluso cuando una empresa de las Islas Vírgenes Británicas no es residente en el Reino Unido, varios regímenes del Reino Unido pueden atribuir sus beneficios o ganancias a los propietarios del Reino Unido:

• Las normas sobre sociedades extranjeras controladas pueden gravar a los accionistas corporativos del Reino Unido sobre los beneficios desviados artificialmente del Reino Unido
• La legislación sobre transferencia de activos al extranjero puede atribuir ingresos a las personas físicas del Reino Unido que transfieren activos a una empresa extranjera y pueden beneficiarse de ellos
• Las normas sobre ganancias de capital pueden atribuir las ganancias obtenidas por empresas extranjeras de capital cerrado a los participantes residentes en el Reino Unido
• El impuesto sobre los beneficios desviados y los precios de transferencia se aplican a los grupos más grandes con operaciones en el Reino Unido

Ninguna de estas reglas hace que una estructura de las Islas Vírgenes Británicas sea ilegal o inviable. Significan que el asesoramiento fiscal del Reino Unido debe obtenerse antes de la constitución, no después.

El Registro de Entidades Extranjeras

Si una empresa de las Islas Vírgenes Británicas es propietaria de terrenos o propiedades en el Reino Unido, debe registrarse en el Registro de Entidades Extranjeras del Reino Unido y revelar sus beneficiarios finales antes de poder registrar el título. No hacerlo es un delito penal y bloquea las transacciones inmobiliarias. Esto se aplica tanto a las tenencias existentes como a las nuevas compras.

Registro de empresas en las Islas Vírgenes Británicas: requisitos y proceso

Las Islas Vírgenes Británicas han mantenido ligeros los requisitos formales, pero la etapa de diligencia debida es exhaustiva. Cada empresa de las Islas Vírgenes Británicas debe formarse a través de un agente registrado con licencia, y ese agente es legalmente responsable de verificar quién está detrás de la empresa.

El proceso en sí sigue una secuencia predecible:

1. Elija y reserve el nombre de una empresa a través del agente registrado
2. Presentar documentos certificados de identidad y dirección de todos los directores, accionistas y beneficiarios finales, incluidos los documentos que evidencien su origen de fondos.
3. Proporcione una breve descripción de la actividad comercial prevista y cualquier aclaración adicional que pueda ser necesaria en el proceso de revisión del cumplimiento
4. Firmar la solicitud de incorporación y los documentos de contratación del agente
5. Recibir el Certificado de Incorporación, el memorándum y los artículos, y los registros corporativos iniciales
6. Presentar el registro de directores, miembros y detalles de beneficiarios finales ante las autoridades de las Islas Vírgenes Británicas, que maneja el agente

Los cargos gubernamentales y de servicio actuales para cada etapa se establecen en la página de tarifas de la empresa de las Islas Vírgenes Británicas de SFM, que se actualiza cada vez que el Registro cambia su cronograma.

Cumplimiento continuo después de la creación de la empresa en las Islas Vírgenes Británicas

Una empresa de las Islas Vírgenes Británicas requiere poco mantenimiento en comparación con una sociedad limitada del Reino Unido, pero no está libre de mantenimiento. Los propietarios del Reino Unido que lo tratan como un incendio y se olvidan con frecuencia terminan con empresas canceladas y cuentas bancarias congeladas.

Las obligaciones recurrentes son:

• Cuota anual del gobierno. Pagadero todos los años antes del trimestre de aniversario de la incorporación. El pago atrasado desencadena multas y, finalmente, la eliminación.
• Tarifa de agente registrado. El mandatario debe permanecer designado en todo momento. Si el agente renuncia y no es reemplazado, la empresa pierde su buena reputación.
• Rentabilidad anual. Desde 2023, todas las empresas de las Islas Vírgenes Británicas deben presentar una declaración financiera simple ante su agente registrado dentro de los nueve meses posteriores al cierre de su año financiero. No se hace público, pero debe ser archivado. SFM ha publicado una perspectiva detallada sobre la declaración financiera anual de las Islas Vírgenes Británicas que cubre lo que requiere el formulario.
• Presentación de informes sobre sustancias económicas. Las empresas que llevan a cabo actividades relevantes, como la tenencia, la financiación, la distribución o los negocios de propiedad intelectual, deben informar anualmente y, en algunos casos, demostrar una sustancia adecuada en las Islas Vírgenes Británicas o confirmar la residencia fiscal en otro lugar.
• Actualizaciones de beneficiarios reales. Cualquier cambio en la propiedad o el control debe notificarse al agente dentro de un breve período de tiempo para que se pueda actualizar la presentación oficial.
• Registros contables. La empresa debe mantener registros suficientes para mostrar y explicar sus transacciones, mantenidas en el domicilio social o en un lugar notificado al agente.

Para una empresa del Reino Unido que ya está acostumbrada a las declaraciones de confirmación del Registro Mercantil y a las cuentas anuales, nada de esto es oneroso. La diferencia es que el sistema de las Islas Vírgenes Británicas se basa en el agente registrado como guardián del cumplimiento, por lo que elegir un agente que sea receptivo y proactivo es más importante que en el Reino Unido.

Banca para una empresa de las Islas Vírgenes Británicas

Abrir una cuenta bancaria es el paso que la mayoría de los propietarios del Reino Unido subestiman. Los bancos aplican la debida diligencia reforzada a las empresas de jurisdicciones offshore, y una empresa de las Islas Vírgenes Británicas con directores residentes en el Reino Unido, sin personal y con una descripción comercial vaga tendrá dificultades en la mayoría de los bancos principales del Reino Unido.

Lo que mejora considerablemente las probabilidades:

• Una justificación comercial clara y documentada para la entidad de las Islas Vírgenes Británicas
• Directores y firmantes con perfiles limpios y verificables
• Una jurisdicción de cuenta realista, que a menudo no es el propio Reino Unido
• Introducción a través de un proveedor de servicios corporativos con relaciones bancarias establecidas

SFM trabaja con una cartera de bancos en varias jurisdicciones y puede evaluar qué institución tiene más probabilidades de aceptar una estructura en particular. Nuestro servicio de apertura de cuentas bancarias está diseñado para ejecutarse en paralelo con la constitución, de modo que la empresa esté operativa tan pronto como se constituya.

Preguntas frecuentes sobre la incorporación de empresas en las Islas Vírgenes Británicas para empresas del Reino Unido

¿Es legal que un residente del Reino Unido sea propietario de una empresa en las Islas Vírgenes Británicas?

Sí. No existe ninguna prohibición para que los residentes del Reino Unido formen o sean propietarios de empresas en las Islas Vírgenes Británicas. La obligación legal es declarar correctamente la empresa y cualquier ingreso o ganancia a HMRC, y cumplir con las normas antielusión del Reino Unido que pueden atribuir los beneficios de la empresa a los propietarios del Reino Unido.

¿Tengo que decirle a HMRC que he creado una empresa en las Islas Vírgenes Británicas?

Las personas del Reino Unido deben informar cualquier ingreso o ganancia en el extranjero en su declaración de autoevaluación, y las empresas del Reino Unido deben considerar si una subsidiaria de las Islas Vírgenes Británicas se encuentra dentro de las reglas de Compañía Extranjera Controlada. Las Islas Vírgenes Británicas también intercambian información automáticamente con el Reino Unido en virtud del Estándar Común de Presentación de Informes, por lo que HMRC normalmente ya estará al tanto de las cuentas de la empresa.

¿Puede una empresa de las Islas Vírgenes Británicas contratar personal o alquilar una oficina en el Reino Unido?

Puede, pero al hacerlo crea un establecimiento permanente en el Reino Unido, que recauda el impuesto de sociedades del Reino Unido sobre los beneficios atribuibles a esas actividades. La mayoría de los propietarios del Reino Unido mantienen las operaciones en el Reino Unido dentro de una sociedad limitada del Reino Unido y utilizan la entidad de las Islas Vírgenes Británicas estrictamente para funciones de holding o comercio internacional.

¿Qué sucede si dejo de pagar las cuotas anuales de las Islas Vírgenes Británicas?

La empresa incurrirá en multas tardías, luego perderá su buena reputación y, finalmente, será eliminada del registro. Una empresa eliminada no puede comerciar legalmente, sus activos pueden volverse inaccesibles y los directores pueden enfrentarse a una exposición personal. La restauración es posible, pero cuesta más de lo que habría costado cumplir con la normativa.

¿Puedo trasladar una empresa existente en el Reino Unido a las Islas Vírgenes Británicas?

Actualmente, el Reino Unido no permite la migración corporativa saliente, por lo que una sociedad limitada del Reino Unido no puede simplemente cambiar su lugar de incorporación a las Islas Vírgenes Británicas. La ruta habitual es incorporar una nueva empresa de las Islas Vírgenes Británicas y transferir activos o acciones a ella, lo que tiene consecuencias fiscales en el Reino Unido que deben modelarse de antemano.

¿Cómo se comparan las Islas Vírgenes Británicas con las Islas Caimán o Seychelles para un propietario del Reino Unido?

Las Islas Vírgenes Británicas son las más reconocidas de las tres por sus estructuras de holding y empresas conjuntas y, por lo general, son las más fáciles de bancar. Las Islas Caimán son las preferidas para los fondos de inversión regulados. Seychelles ofrece costos de funcionamiento más bajos, pero menos reconocimiento internacional. La elección correcta depende de lo que la empresa vaya a hacer y de con quién vaya a tratar.