Impuestos sobre sociedades en Suiza
Las empresas con su domicilio legal o su lugar de dirección efectiva en Suiza están, por lo general, sujetas al impuesto suizo sobre los beneficios.
La fiscalidad corporativa en Suiza se aplica en tres niveles: federal, cantonal y municipal. El tipo impositivo efectivo total depende principalmente del cantón y del municipio en los que esté establecida la empresa.
En la práctica, el tipo efectivo combinado del impuesto sobre sociedades en Suiza suele oscilar aproximadamente entre el 11,9 % y el 20,5 %, dependiendo de la ubicación. Por ejemplo, en Ginebra, el tipo efectivo combinado es de aproximadamente entre el 14,0 % y el 14,7 %. Los tipos impositivos corporativos se redujeron en toda Suiza como parte de la Reforma Fiscal y Financiación del AVS (TRAF), implementada en 2020.
Los tres tipos de impuestos:
- Impuestos cantonales y municipales sobre el capital: Los impuestos sobre el capital son recaudados por los cantones y municipios sobre el patrimonio neto de una empresa. Los tipos varían según la ubicación y suelen situarse entre aproximadamente el 0,001 % y el 0,5 % del capital imponible, dependiendo del cantón y del municipio.
- Impuestos cantonales y municipales sobre los beneficios: Los impuestos cantonales y municipales sobre los beneficios se aplican sobre la renta neta imponible, con tipos determinados por el cantón y el municipio en los que esté establecida la empresa. Los tipos combinados cantonales y municipales suelen oscilar entre aproximadamente el 4 % y el 14 %, según la ubicación.
- Impuesto federal directo sobre los beneficios: El impuesto federal suizo sobre los beneficios corporativos se aplica a un tipo uniforme del 8,5 % sobre el beneficio neto después de impuestos, lo que corresponde a un tipo efectivo de aproximadamente el 7,8 %, ya que los impuestos sobre los beneficios son deducibles a efectos fiscales.
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